所得税

所得税とは、個人の1年間の所得（収入から必要経費を差し引いた利益）に対して課される国税であり、納税者が直接国に納める直接税の代表的な税目です。個人の経済的な負担能力に応じて税率を決定する「応能負担」の原則に基づき、所得が高いほど高い税率を適用する「累進課税制度」を通じて、所得の再分配を行い社会の格差を是正する重要な役割を担っています。

解説

所得税の最大の特徴は、所得が高くなるにつれて税率も段階的に上がる「累進課税制度」を採用している点です。これにより、経済力のある人からより多くの税金を徴収し、それを社会保障などを通じて社会全体に還元することで、経済的格差の是正（垂直的公平）が図られています。日本の国家予算（一般会計）が約110兆円に達する現代において、所得税は消費税や法人税と並ぶ基幹的な財源であり、租税の内訳では消費税に次いで大きな割合を占めています。

また、所得税には景気の変動を自動的に調整する「財政の自動安定装置（ビルト・イン・スタビライザー）」としての機能も備わっています。景気が良い時には所得増に伴い税収が自動的に増えて景気の過熱を抑え、不景気の時には税負担が減ることで消費の落ち込みを和らげる効果があります。徴収方法については、会社が給与からあらかじめ天引きする「源泉徴収」と、個人が1年間の所得を計算して自ら申告する「確定申告」の2つの形態があります。